哈嘍,大家好~~~我是小編田甜，關(guān)于匯算清繳退所得稅如何做賬，匯算清繳企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄這個(gè)很多人還不知道,那么現(xiàn)在讓田甜帶著大家一起來看看吧！

1、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：?借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整重新分配利潤?借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅擴(kuò)展資料：國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）第十一條“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。

2、預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

3、”企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。

4、包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

5、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：⑴資本性支出。

6、是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對(duì)外投資的支出。

7、企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

8、⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

9、是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

10、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。

11、⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

12、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。

13、⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。

14、納稅人違反國家法律。

15、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除。

16、⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。

17、納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。

18、⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

19、納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠郑坏迷诙惽翱鄢?/p>

20、⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。

21、納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈(zèng)，不允許扣除。

22、參考資料：百度百科——企業(yè)所得稅。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助哦。

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