哈嘍,大家好~~~我是小編田甜，關(guān)于金融資產(chǎn)遞延所得稅計算公式，金融資產(chǎn)遞延所得稅這個很多人還不知道,那么現(xiàn)在讓田甜帶著大家一起來看看吧！

1、有一個tax base的概念，資產(chǎn)的tax base就是預(yù)計未來可做稅收減項的值，比如按成本法計價的固定資產(chǎn)，其tax base=初始成本-累計折舊。

2、而遞延所得稅資產(chǎn)衡量的是未來會導(dǎo)致稅收抵免、利益流入的事項。

3、可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，稅法上不可做稅收抵免，但在價值下降這件事情realize的時候，也就是最終資產(chǎn)按下降后的價值出售時，下降價值的稅收抵免效果就出來了。

4、按權(quán)責(zé)發(fā)生制，這是本期發(fā)生的事情、能導(dǎo)致未來經(jīng)濟利益的流入，應(yīng)該在本期確認(rèn)為資產(chǎn)，因此需要計算遞延所得稅資產(chǎn)。

5、因為可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動是計入權(quán)益-資本公積而不是損益，所以其確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)也計入權(quán)益而不是損益。

6、借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積 （正常是貸所得稅費用）所得稅費用=（應(yīng)納稅所得額+應(yīng)納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異）*稅率這個公式是存在前提的：這里的“應(yīng)納稅暫時性差異”和“可抵扣暫時性差異”是指計入所得稅費用的差異，計入權(quán)益的不能包含在內(nèi)，比如可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動引起的差異就不能算在里面。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助哦。